Home-theater-designers
Non-fungible tokens, of kortweg NFT's, hebben de wereld de afgelopen jaren stormenderhand veroverd. Deze digitale activa kunnen vele vormen aannemen en een scala aan hulpprogramma's bieden, maar wat gebeurt er als belastingheffing een rol gaat spelen voor NFT-houders?
MUO-video van de dag SCROLL OM DOOR TE GAAN MET INHOUD
NFT's door de jaren heen
In de afgelopen jaren ben je het waarschijnlijk tegengekomen verschillende NFT-collecties zoals Bored Ape Yacht Club of CryptoPunks, die de weg hebben geëffend voor verzamelaarswoede voor het scala aan unieke kunstwerken. Als alternatief ben je misschien begonnen met het verzamelen van NFT's op spelplatforms zoals Sorare of NBA Top Shot.
Er zijn veel verschillende use cases voor NFT's vandaag beschikbaar, en hun nut neemt alleen maar toe vanwege hun niet-fungibele aard. Dit betekent dat onze NFT's in de toekomst toegang kunnen bieden tot VIP-inhoud online of de vorm kunnen aannemen van modieuze accessoires voor online avatars.
Wat niet-fungibele tokens betreft, is het potentieel bijna onbeperkt. Maar hoe zit het met fiscale zaken? Worden NFT's op dezelfde manier belast als cryptocurrencies? Of worden ze als anders beschouwd dan Bitcoin, Ethereum en Dogecoin?
Laten we, met dit in gedachten, dieper ingaan op NFT-belasting, hoe het werkt en hoeveel investeerders of makers kunnen verwachten te betalen.
NFT's worden niet altijd hetzelfde belast als Crypto
Ten eerste is het belangrijk op te merken dat uw NFT-belastingwetgeving waarschijnlijk zal variëren op basis van uw geografische locatie, en dat de belasting die u betaalt aanzienlijk kan verschillen, afhankelijk van waar u woont.
In de VS bood de IRS richtlijnen voor de belastingheffing op cryptocurrencies, die te vinden is in Kennisgeving 2014-21 [PDF] en Inkomstenregeling 2019-24 [PDF]. Deze richtlijnen bieden ook inzicht in hoe NFT's specifiek moeten worden beheerd, en er zijn enkele belangrijke verschillen waarmee u rekening moet houden.
Cruciaal is dat, omdat NFT's niet op dezelfde manier uitwisselbaar zijn als cryptocurrencies zoals Bitcoin en Ethereum, veel niet-fungibele tokens worden beschouwd als verzamelobjecten in plaats van cryptocurrencies. Dit is een belangrijk onderscheid en het betekent dat als u zowel crypto als NFT's bezit, u ze niet als dezelfde entiteiten moet beschouwen.
In maart 2023, de belastingdienst bevestigd [PDF] zijn voornemen om sommige NFT's te belasten als verzamelobjecten, zoals kunstwerken of antiek. Mochten uw NFT's als verzamelobjecten worden beschouwd, dan zouden ze dat ook zijn tegen een tarief van 28% , wat zwaarder weegt dan de huidige vermogenswinstbelastingtarieven.
Of uw NFT echter als een verzamelobject wordt beschouwd, hangt af van de uitkomst van een 'doorkijkanalyse' van de IRS, die zal overwegen of een token is gedefinieerd in de belastingcode.
Hoewel het duidelijk is dat de IRS het tij van nieuwe use-cases voor NFT's moet bijhouden, kunnen we al vaststellen dat NFT's die voldoen aan de eigenschappen van verzamelobjecten eerder als zodanig worden gedefinieerd:
- Kunstwerk
- Antiek ornament of meubel
- Edelstenen of metaal
- Munten of postzegels
- Vintage alcohol zoals wijn
- Elke andere vorm van eigendom gedefinieerd als een verzamelobject
Dit zou betekenen dat verzamelbare kunst zoals Bored Ape Yacht Club of andere visuele NFT's als verzamelbaar en belastbaar kunnen worden beschouwd.
Omdat ze zijn ontworpen om te worden verzameld als digitale kunstwerken, kunnen de kunst en fotografie worden gekocht uitwisselingen zoals OpenSea kunnen worden beschouwd als verzamelobjecten, maar categorieën zoals gaming en lidmaatschappen kunnen verschillende fiscale gevolgen hebben.
Evenzo kunnen percelen virtueel land in de metaverse of andere digitale omgevingen als NFT's niet worden beschouwd als een verzamelobject vanwege hun complexere gebruiksniveaus en een gebrek aan aanwezigheid in sectie 408 (m) (2) van de belastingwet, voor welke de belastingdienst is op zoek naar begeleiding bij de aanvraag voor NFT's.
Totdat er aanvullende richtlijnen worden gegeven, is de IRS van plan om te bepalen wanneer een NFT wordt behandeld als een verzamelobject door een 'doorkijkanalyse' te gebruiken. Onder de look-through-analyse wordt een NFT behandeld als een collectible als het bijbehorende recht of actief van de NFT valt onder de definitie van collectible in de belastingwet. Een edelsteen is bijvoorbeeld een verzamelobject onder sectie 408(m); daarom is een NFT die het eigendom van een edelsteen bevestigt een verzamelobject.
Wordt u belast voor de verkoop van NFT's?
U wordt belast voor het verkopen van uw NFT's, maar het bedrag dat u moet betalen, is afhankelijk van uw geografische locatie en of u de oorspronkelijke maker bent of uw NFT gewoon als een investering verkoopt.
In de meeste gevallen zijn verkopers van NFT's verplicht vermogenswinstbelasting te betalen over eventuele winsten. Sommige landen hebben echter een meer eigenzinnige benadering van de belastingheffing op niet-vervangbare tokens, dus het is van essentieel belang dat u uw onderzoek doet om ervoor te zorgen dat u het juiste bedrag betaalt.
Vanwege de functionaliteit van NFT's, beoordeelt de IRS momenteel van geval tot geval of een NFT meer als een verzamelobject kan worden behandeld totdat er aanvullende richtlijnen worden gegeven. Dit betekent dat, nogmaals, onderzoek centraal staat.
Welke invloed heeft NFT-belasting op videomakers?
Hoewel het maken van een NFT zelf geen belastbare gebeurtenis is, is het verkopen ervan dat wel. Dit betekent dat NFT-artiesten of makers belasting moeten betalen over de winst die ze mee naar huis nemen.
Hoewel deze winsten niet als winsten worden beschouwd, zijn ze inkomsten en kunnen ze dus worden belast tegen uw normale inkomstenbelastingtarief. Als u een zelfstandige bent, zou dit tarief 15,3% zijn in de VS, en dit geldt zelfs als u wordt betaald in een crypto-peer-to-peer-omgeving in plaats van een marktplaatstransactie.
Het is ook vermeldenswaard dat de belasting voor zelfstandigen verschilt van de reguliere inkomstenbelastingtarieven van 10% tot 37%, en het proces zal waarschijnlijk een beroep doen op het bepalen hoeveel uw netto-inkomsten gedurende het jaar zijn onderworpen aan belasting voor zelfstandigen.
Onderzoek is altijd de sleutel bij cryptobelasting
Het regelgevingslandschap rond crypto kan in hoog tempo veranderen. Met dit in gedachten is het belangrijk om te voorkomen dat u op uw lauweren rust als u begrijpt hoe uw NFT's worden belast.
Houd er ook rekening mee dat uw woonland mogelijk andere ideeën heeft over NFT-belastingheffing dan de IRS. Hoewel NFT-verkopen in het VK onderworpen zijn aan vermogenswinstbelasting, kan dit in andere rechtsgebieden anders zijn.
hoe bestanden te verbergen op Windows 7
Naarmate het cryptocurrency- en NFT-landschap volwassen wordt, zullen we meer consistentie in de markt zien. Regelgevende instanties zullen verduidelijken hoe uw niet-fungibele tokens moeten worden belast. Tot die tijd moet onderzoek van het grootste belang zijn, ongeacht waar u uw NFT's koopt en verkoopt.